Cours les états de rapprochement |
Les soldes identiques512 comptes, «banque» dans le compte en banque et le titulaire du compte détenues par la banque sont réciproques. Et leur solde à une date donnée doit être égale et opposée, parce que concernent les mêmes faits. En fait, il ya des lacunes dans l'enregistrement des transactions dans les comptes par l'entreprise ou les soldes bancaires et ne sont donc pas identiques. par exemple, L'entreprise contrôle un jour à l'ordre d'un fournisseur, mais le chèque a été imputé au la banque quelques jours plus tard, le temps pris par le fournisseur à sa banque et l'heure de la Banque pour le traiter. Les sources des différences de soldesIl y a de nombreuses sources de différence qui peuvent être classés comme suit: erreurs ou omissions dans les comptes de l'entreprise (par exemple l'écriture enregistrés dans la direction opposée) ou d'une banque (comme chèque sans provision, cachet de la poste) opérations imputées dans les comptes et pas d'autres (par exemple chèque émis et non encaissés par les bénéficiaires, mais aussi mettre en place un prêt n'est pas par la banque) Les opérations initiées à la banque et l'acompte versé, le débit de valeurs mobilières, les frais bancaires de la banque débite le compte immédiatement, les coûts du maintien compte ...). Dans ce cas, il sait que ces opérations réception de la déclaration. Les objectifs des états de rapprochementL'établissement de l'état de rapprochement à l'équilibre à un moment de déterminer donnée par établir la corrélation entre les deux soldes sur ce document exactement les mêmes. C'est grâce à l'expiation qui est directement détecté familiariser avec les écrits de banque et peut donc être inclus dans les comptes de la réciprocité dans l'entreprise. La connexion permet la détection des erreurs comptables et maquillage leur correction par la mise en œuvre des écritures de régularisation. Si l'erreur a été commise à La banque n'est pas possible de le corriger et ensuite la société présentera une eclamation banque. (Ces dépenses non prévues dans les traités internationaux et automatiquement chargé par le le compte bancaire)
|